الضريبة على الأرباح العقارية: 4 أمثلة ديال الحساب خطوة بخطوة
أربع حالات بالأرقام باش تفهم كيفاش كتتحسب الضريبة على الأرباح العقارية وشنو اللي كيبدلها.
لقا داري مع مستشار
منين كتبيع عقار فالمغرب، الضريبة على الأرباح العقارية كيحسبها الموثق وكيقطعها من الثمن. المبدأ فجملة وحدة: 20٪ من الربح الصافي الخاضع للضريبة، بلا ما تنزل على حد أدنى ديال 3٪ من ثمن البيع، إلا كان شي إعفاء. المبدأ، الإعفاءات والوثائق مشروحين فالصفحة ديالنا على الضريبة على الأرباح العقارية؛ وهنا غادي نشوفو الأمثلة.
القاعدة
- ثمن البيع الصافي = ثمن البيع − مصاريف البيع اللي عندك عليها وثائق (عمولة الوسيط مثلا).
- ثمن الشرا مع الزيادات = ثمن الشرا + مصاريف الشرا (الرسوم، المحافظة العقارية، الموثق، ولا مبلغ جزافي منصوص عليه فالمدونة العامة للضرائب إلا ما كانتش وثائق) + مصاريف الاستثمار اللي عندك عليها فواتير (توسيع، إصلاح كبير).
- ثمن الشرا بعد إعادة التقييم = ثمن الشرا مع الزيادات × معامل إعادة التقييم اللي كتنشرو الإدارة لعام الشرا.
- الربح الصافي الخاضع للضريبة = ثمن البيع الصافي − ثمن الشرا بعد إعادة التقييم.
- الضريبة = 20٪ من الربح الصافي، مع حد أدنى كيساوي 3٪ من ثمن البيع.
المعاملات ديال إعادة التقييم كتنشرهم المديرية العامة للضرائب؛ الأمثلة اللي تحت كتستعمل معاملات افتراضية، غير باش توضح الحساب.
المثال 1: شقة تباعت بربح مزيان
| العنصر | المبلغ |
|---|---|
| ثمن البيع | 1 500 000 درهم |
| العمولة اللي خلصها البائع | − 30 000 درهم |
| ثمن البيع الصافي | 1 470 000 درهم |
| ثمن الشرا (هادي 8 سنين) | 900 000 درهم |
| مصاريف الشرا اللي عندها وثائق | + 60 000 درهم |
| ثمن الشرا مع الزيادات | 960 000 درهم |
| إعادة التقييم (معامل افتراضي 1,10) | 1 056 000 درهم |
| الربح الصافي الخاضع للضريبة | 414 000 درهم |
| الضريبة بـ20٪ | 82 800 درهم |
| الحد الأدنى (3٪ من 1 500 000) | 45 000 درهم |
| الضريبة المستحقة | 82 800 درهم (المبلغ الأكبر) |
المثال 2: بيع بلا ربح
| العنصر | المبلغ |
|---|---|
| ثمن البيع | 1 000 000 درهم |
| ثمن الشرا بعد إعادة التقييم، مع المصاريف | 1 050 000 درهم |
| الربح الصافي | ناقص |
| الضريبة بـ20٪ | 0 درهم |
| الحد الأدنى المستحق | 30 000 درهم (3٪ من 1 000 000) |
حتى بلا ربح، الحد الأدنى كيبقى مستحق، إلا كان شي إعفاء. شوف الحد الأدنى ديال 3٪.
المثال 3: التأثير ديال فواتير الإصلاحات
نرجعو للمثال 1 مع 120 000 درهم ديال أشغال التوسيع بالفواتير:
| بلا فواتير | بالفواتير | |
|---|---|---|
| ثمن الشرا مع الزيادات | 960 000 درهم | 1 080 000 درهم |
| بعد إعادة التقييم (1,10) | 1 056 000 درهم | 1 188 000 درهم |
| الربح الصافي | 414 000 درهم | 282 000 درهم |
| الضريبة | 82 800 درهم | 56 400 درهم |
الاحتفاظ بالفواتير هنا كيوفر 26 400 درهم.
المثال 4: السكن الرئيسي
المدونة العامة للضرائب كتعفي الربح ديال بيع سكن كيسكن فيه المالك كسكن رئيسي، لمدة دنيا وبشروط ديال الوثائق (ومن بعد شي ثمن، فحدود معينة). فهاد الحالة، لا الضريبة بـ20٪ لا الحد الأدنى كيطبقو على الجزء المعفي. الشروط بالضبط والوثائق اللي خاصك تقدم مفصلين فـالإعفاء ديال السكن الرئيسي.
العقار الموروث: الأساس كيتبدل
للعقار اللي جاك بالإرث، ثمن الشرا اللي كيتاخد هو فالمبدأ القيمة ديال العقار نهار الوفاة، اللي صرحو بيها الورثة. قيمة مصرحة ناقصة بزاف كتزيد أوتوماتيكيا الربح منين تبيع. شوف الضريبة على عقار موروث.
شنو خاصك توجد للموثق
- عقد الشرا والوثائق ديال المصاريف اللي خلصتي
- الفواتير ديال أشغال الاستثمار
- الوثائق ديال السكن إلا طلبتي الإعفاء ديال السكن الرئيسي
- رسم الإراثة والقيمة المصرحة إلا كان العقار موروث
- عقد الوساطة والفاتورة ديال الوسيط
باش تعرف كثر
الضريبة على الأرباح العقارية جزء من مجموع الضرائب المشروحة فـالضرائب العقارية فالمغرب. قبل ما تحدد الثمن ديالك، قرا بيع شقة فالمغرب والصفحة ديالنا على تحديد ثمن البيع؛ ولعقار عائلي، شوف التركة العقارية وبيع عقار فالمغرب.
أسئلة متكررة
شكون كيخلص الضريبة على الأرباح العقارية، البائع ولا المشتري؟
البائع. الموثق كيحسبها، كيقطعها من الثمن وكيخلصها للإدارة.
واش الحد الأدنى كيتخلص إلا بعت بخسارة؟
إيه، إلا ما كانش إعفاء: كيساوي 3٪ من ثمن البيع، حتى بلا ربح.
فين نلقى المعاملات ديال إعادة التقييم؟
كتنشرهم المديرية العامة للضرائب وكتحدثهم كل عام.
المصادر الرسمية
- المديرية العامة للضرائب: المدونة العامة للضرائب، الأرباح العقارية
- المديرية العامة للضرائب: معاملات إعادة التقييم والمطبوعات
القواعد والمبالغ المذكورة جاية من هاد النصوص والمواقع الرسمية. كيتبدلو مع قوانين المالية: تأكد من النسخة المعمول بها قبل أي قرار.
واجد للمرحلة الجاية؟
وصف المشروع ديالك فجوج دقايق: المدينة، الحي، الميزانية، الوقت. مستشار أبراج كيقترح عليك غير العقارات اللي كتناسبك وكيرافقك حتى للساروت.
وصف المشروع دياليقول لينا شنو كتقلب عليه
المدينة، الحي، الميزانية: مستشار كيقلب ليك على العقارات اللي كتناسب.
وصف المشروع ديالي